Статьи
ООО Юридическая компания
«БЕКЕР И ПАРТНЕРЫ»
НАЛОГОВЫЙ КОНСАЛТИНГ
ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В СУДАХ
РЕГИСТРАЦИЯ/ЛИКВИДАЦИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ
НАЛОГОВЫЙ КОНСАЛТИНГ
В КАКИХ СЛУЧАЯХ ИФНС ЗАБЛОКИРУЕТ РАСХОДНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ
Одной из обеспечительных мер, вводимых в итоге налоговой проверки, является блокировка операций по банковскому счету.
НАЛОГОВЫЙ КОНСАЛТИНГ
ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ НАРУШЕНИЯ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ (ВНП)
Невозможно вести налоговый учет так, чтобы проверяющим не к чему было придраться. И если инспекторы пришли к вам с выездной налоговой проверкой (ВНП), то не сомневайтесь: без доначислений они не уйдут.
НАЛОГОВЫЙ КОНСАЛТИНГ
АПЕЛЛЯЦИОННАЯ ЖАЛОБА НА РЕШЕНИЕ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ (ПРИМЕРНЫЙ ОБРАЗЕЦ)
НАЛОГОВЫЙ КОНСАЛТИНГ
КРИТЕРИИ ДЛЯ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ (ВНП)
Если для налоговой проверки есть веские основания, инспекторы не будут выжидать «положенные» 3 года после создания компании. Придут, проверят, а при наличии нарушений — доначислят и оштрафуют.
В каких случаях ИФНС заблокирует расходные операции по расчетному счету
Одной из обеспечительных мер, вводимых в итоге налоговой проверки, является блокировка операций по банковскому счету. Как правило эта мера вводится после иной меры — запрета на передачу в залог имущества без позволения налогового органа, если

1. Имущество покрывает лишь часть денег, но на расчётном счёте денег больше, нежели чем нужно для покрытия остатка. В таком случае производится лишь частичная блокировка счета. Размер блокировки будет равен начислениям, не покрытым имуществом. Расчётным счетом можно пользоваться лишь в части средств, которая превышает блокировку.

2. Имущество покрыло лишь часть денег, но н счёте денежных средств меньше, нежели требуется на покрытие оставшейся части.

Размеры блокировки в таком случае будут равны сумме начислений, непокрытых имуществом. Расчётный счёт заблокируется весь, до того момента, пока остаток на нём средств не превысит размеры блокировки. В дальнейшем можно будет пользоваться только частью денег, что превышает блокировку.

3. Имущество отсутствует. Блокировка производится на всю начисленную по проверке сумму. Если денег больше, чем начислено по решению, то счёт блокируется лишь частично. Если денег не, в таком случае происходит полная блокировка счета до тех пор, пока остаток денег на нем не превысит размеры блокировки.

Таким образом, чем больше активов, тем меньше будет размер заблокированной суммы. Однако, на практике налоговые органы могут наложить запрет не на все имеющееся имущество налогоплательщика или даже пропускают этот этап и сразу же используют расчетного счета. Безусловно, это является нарушением процедуры использования обеспечительных мер и поводом для подачи апелляции.

Процессуальные нарушения при проведении выездной налоговой проверки (ВНП).
1. С решением о проведении ВНП Вас в обязательном порядке должны ознакомить. Но будьте внимательны: с данным решением могут ознакомить уже и при непосредственном визите налоговой инспекции. На практике про­ве­ря­ю­щие про­сто при­хо­дят и предъ­яв­ля­ют ре­ше­ние о про­ве­де­нии ВНП ру­ко­во­ди­те­лю ор­га­ни­за­ции вме­сте со слу­жеб­ны­ми удо­сто­ве­ре­ни­ями. Вы можете предоставить возражения, но на срок проведения проверки это не повлияет. Ру­ко­вод­ство ИФНС может про­длить срок рас­смот­ре­ния, но не более чем на 1 месяц. Пе­ре­чень ос­но­ва­ний для про­дле­ния срока за­ко­ном не уста­нов­лен.

2. Срок про­ве­де­ния вы­езд­ной про­вер­ки может быть про­длен до 4 ме­ся­цев, а в ис­клю­чи­тель­ных слу­ча­ях — до 6 ме­ся­цев. Ре­ше­ние о про­дле­нии про­вер­ки при­ни­ма­ет ру­ко­во­ди­тель (за­ме­сти­тель ру­ко­во­ди­те­ля) ре­ги­о­наль­но­го УФНС. Для этого ин­спек­ция на­прав­ля­ет в УФНС мо­ти­ви­ро­ван­ный запрос.

3. Общий срок при­оста­нов­ле­ния ВНП не дол­жен пре­вы­сить 6 ме­ся­цев. При­оста­нов­ле­ние и воз­об­нов­ле­ние про­вер­ки оформ­ля­ют­ся ре­ше­ни­я­ми ру­ко­во­ди­те­ля ИФНС (его за­ме­сти­те­лей). Основаниями для приостановления является необходимость:

  • ис­тре­бо­вать до­ку­мен­ты у ваших контр­аген­тов, проще го­во­ря, про­ве­сти встреч­ную про­вер­ку.
  • про­ве­дения экс­пер­тизы.
  • -пе­ре­вода до­ку­мен­тов, ко­то­рые ваша ком­па­ния пред­ста­ви­ла на ино­стран­ном языке.
4. На пе­ри­од при­оста­нов­ле­ния про­вер­ки ИФНС должна:

  • при­оста­но­вить дей­ствия по ис­тре­бо­ва­нию у вас до­ку­мен­тов
  • вер­нуть пла­тель­щи­ку все ис­тре­бо­ван­ные ранее под­лин­ни­ки, кроме тех, ко­то­рые они изъ­яли в ходе вы­ем­ки.
  • прекратить дей­ствия, ко­то­рые свя­за­ны с пре­бы­ва­ни­ем ин­спек­то­ров на тер­ри­то­рии ком­па­нии.
5. Если срок при­оста­нов­ле­ния про­вер­ки пре­вы­шен, то оспа­ри­вать пра­во­мер­ность ре­ше­ния ИФНС о воз­об­нов­ле­нии про­вер­ки смыс­ла нет, по­сколь­ку сам по себе факт воз­об­нов­ле­ния про­вер­ки ваших прав не на­ру­шает.

6. Акт про­вер­ки на­ло­го­ви­ки долж­ны вру­чить в те­че­ние 5 ра­бо­чих дней. Если на­ло­го­ви­ки на­пра­ви­ли акт по почте, хотя ком­па­ния и не укло­ня­лась от его по­лу­че­ния, и при этом от­прав­ле­ние фак­ти­че­ски не по­лу­че­но (по­лу­че­но позд­нее), то суд может счесть это су­ще­ствен­ным на­ру­ше­ни­ем про­це­ду­ры рас­смот­ре­ния ма­те­ри­а­лов ВНП и от­ме­нить ито­го­вое ре­ше­ние по про­вер­ке, так как ком­па­ния ли­ша­ет­ся воз­мож­но­сти свое­вре­мен­но пред­ста­вить воз­ра­же­ния на акт.

7. Решение по ито­гам ВНП при­ни­ма­ет­ся в те­че­ние 1 ме­ся­ца и 10 ра­бо­чих дней с мо­мен­та вру­че­ния акта. Этот срок может быть уве­ли­чен, но не боль­ше чем на 1 месяц. Вас долж­ны озна­ко­мить как с ре­ше­ни­ем о про­дле­нии срока рас­смот­ре­ния ма­те­ри­а­лов про­верки, так и с ре­ше­ни­ем о про­ве­де­нии до­пол­ни­тель­ных ме­ро­при­я­тий — эти до­ку­мен­ты, как пра­ви­ло, при­ни­ма­ют­ся од­но­вре­мен­но.

8. Су­ще­ствен­ным на­ру­ше­ни­ем прав на­ло­го­пла­тель­щи­ка может быть при­зна­но ли­ше­ние его воз­мож­но­сти пред­ста­вить воз­ра­же­ния по до­п. ме­ро­при­я­тиям.

9. Наи­бо­лее тяж­кое про­це­дур­ное на­ру­ше­ние— это неуве­до­мление пла­тель­щи­ка над­ле­жа­щим об­ра­зом о месте и вре­ме­ни рас­смот­ре­ния ма­те­ри­а­лов про­верки, а именно:

  • в до­ку­мен­те не ука­за­ны адрес зда­ния и ка­би­нет, где будет про­хо­дить рас­смот­ре­ние. У ин­спек­ции было два ад­ми­ни­стра­тив­ных зда­ния, и со­труд­ник ком­па­нии, при­быв­ший для уча­стия в рас­смот­ре­нии ма­те­ри­а­лов ВНП, так и не смог отыс­кать нуж­ное по­ме­ще­ние;
  • пла­тель­щи­ку вру­че­ны два до­ку­мен­та с оди­на­ко­вы­ми датой и вре­ме­нем, но с раз­ны­ми ад­ре­са­ми, где будет про­хо­дить рас­смот­ре­ние;
  • из­ве­ще­ние вру­че­но лицу, не упол­но­мо­чен­но­му на по­лу­че­ние кор­ре­спон­ден­ции. На­при­мер, глав­но­му бух­гал­теру;
  • на­ло­го­ви­ки не до­пу­сти­ли пред­ста­ви­те­ля на­ло­го­пла­тель­щи­ка с пра­виль­но оформ­лен­ной до­ве­рен­но­стью к уча­стию в рас­смот­ре­нии ма­те­ри­а­лов про­верки. Ра­зу­ме­ет­ся, если до­ве­рен­ность у пред­ста­ви­те­ля будет, к при­ме­ру, про­сро­че­на или оформ­ле­на с ошиб­ка­ми, име­ют­ся все ос­но­ва­ния рас­смот­реть и без него — это будет рас­це­не­но как неяв­ка над­ле­жа­щим об­ра­зом уве­дом­лен­но­го на­ло­го­пла­тель­щика.
Процессуальные нарушения при проведении выездной налоговой проверки (ВНП).
(Кому) Руководителю УФНС России

по _____________________

фио руководителя

Юридический адрес

(От) Наименование организации, ИНН, ОГРН

Юридический адрес

Апелляционная жалоба на решение от «_» __________ 20___ г. № _________ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

ИФНС России № ____ по ___________ области (далее - Инспекция) в отношении ООО «________» (далее - Общество) была проведена выездная налоговая проверка (акт проверки от «__» _________ 20___ г. № _____).

 По результатам налоговой проверки вынесено решение от от «_» __________ 20___ г. № _________ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Данным решением Обществу предложено:

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

В соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ Инспекция также решила привлечь Общество к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного _____________, в виде ________________________ руб. и предложила ______________________________________________________________.

Считаем, что штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ применен без учета обстоятельства, смягчающего налоговую ответственность, а именно - совершения правонарушения впервые.

Решение от «_» __________ 20___ г. № _________о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения не вступило в силу, так как оно вручено «___» __________ 20___ г.

Согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются налоговым органом, рассматривающим дело.

В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 101.2, 137 - 140 НК РФ,

просим:

уменьшить штраф по решению от «___» __________ 20___ г. № _________ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в два раза.

дата подпись __________________________

Процессуальные нарушения при проведении выездной налоговой проверки (ВНП).
1. Объем уплаченных вами налогов гораздо меньше, чем у компаний в той же сфере деятельности.

2. Убыточный баланс в течении двух лет

3. Для вычетов по налогам гораздо выше нормы, установленной ИФНС.

4. Расход в несколько раз превышает доход

5. Низкие зарплаты сотрудников

6. Приближение значений, необходимых для применения специального налогового режима, к предельным.

7. Наличие в цепочке контрагентов необоснованных посредников, аудиторов, агентов.

8. Непредоставление налоговой запрашиваемых документов и пояснений

9. Частая смена адреса организации и, как следствие, частая смена налоговой инспекции, в которой организация состоит на учете.

10. Низкая рентабельность и высокие налоговые риски.

ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В СУДАХ
10 СОВЕТОВ, КАК СОСТАВИТЬ РАСПИСКУ ПРАВИЛЬНО
Советы для тех, кто не хочет попасть "впросак", занимая или отдавая в долг.
ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В СУДАХ
ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЕ ПРАВОМ НА ТОВАРНЫЙ ЗНАК
В современных условиях жесткой конкуренции, предприниматели все чаще идут на какие-то ухищрения, которые не всегда являются правомерными с точки зрения закона.
ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В СУДАХ
ВЗЫСКАНИЕ УБЫТКОВ С ДИРЕКТОРА
Нередко компании сталкиваются с недобросовестным руководством. Директор заключает невыгодные сделки, заключает фиктивные трудовые договоры и т. д.
10 СОВЕТОВ, КАК СОСТАВИТЬ РАСПИСКУ ПРАВИЛЬНО
Советы для тех, кто не хочет попасть "впросак", занимая или отдавая в долг.

Расписка – это документ, подтверждающий факт передачи денег от одного лица другому. Законом не предусмотрено такого документа как расписка, тем не менее - это официальный документ

Независимо от того устный договор или в письменной форме, подтверждающим документом, что деньги переданы, заемщик может предоставить расписку займодавцу.

Расписка помогает максимально снизить риски невозврата денежных средств.

Удостоверьте ее нотариально, и тогда в суде не встанет вопрос о том, кто подписант, и вопрос будет разрешится быстрее.

Каждая расписка в обязательном порядке должна содержать данные :

Место составления;

Дата составления;

Сумма переданных денег (прописью и цифрами);

Основание передачи денег;

Данные сторон (ФИО, наименование организации);

Адрес проживания;

Паспортные данные;

Подписи сторон.

Пишите ее от руки, тогда и доказать ее авторство в случае необходимости будет проще.

Составляйте расписку по экземпляру для каждой стороны.

Подписывайте каждый экземпляр, и проставляйте дату, так Вы исключите возможность внесения изменений в одностороннем порядке.

Лучше поставить подписи, аналогичные тем, которые стоят в паспортах

Что ни в коем случае НЕ СТОИТ делать при составлении расписки:

Оставлять пустые строки;

Оставлять большое пространство между строк;

Составлять расписку в одном экземпляре;

Ставить дату и подписи на одном экземпляре;

Отдавать расписку до возврата денежных средств.

ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЕ ПРАВОМ НА ТОВАРНЫЙ ЗНАК
В современных условиях жесткой конкуренции, предприниматели все чаще идут на какие-то ухищрения, которые не всегда являются правомерными с точки зрения закона.
Одним из таких ухищрений является злоупотребление правом на регистрацию товарного знака. Под злоупотреблением в юридической науке принято понимать очевидно недобросовестные действия субъектов в «обход закона», которые формально, казалось бы, не нарушают нормы законодательства, но нацелены на нарушение интересов других лиц.
Типичной иллюстрацией вышеизложенного является ситуация, когда недобросовестный предприниматель производит регистрацию товарного знака, похожего на какой-то уже давно известный на рынке. Такой недобросовестный обладатель может в рамках закона требовать заключения лицензионного договора с ним на использование товарного знака, либо прекратить такое использование с обязательством выплаты компенсации.
Иным негативным последствием является то, что впоследствии у добросовестного предпринимателя начинаются проблемы с реализацией товара на рынке, так как вновь зарегистрированный знак приводит к путанице среди потребителей.
Компания несет убытки, теряет потребителей и свою положительную репутацию на рынке товаров и услуг. Решением проблемы в таком случае является только обращение в суд за защитой права.
Суду в таком случае надлежит установить цель регистрации товарного знака, так как она является одним из основных критериев квалификации действий лица, а также значимость и необходимость произведенной регистрации. В случае, если предприниматель не сможет доказать свою добросовестность при поведении на рынки, его действия будут квалифицированы как злоупотребление правом.
ВЗЫСКАНИЕ УБЫТКОВ С ДИРЕКТОРА
Нередко компании сталкиваются с недобросовестным руководством. Директор заключает невыгодные сделки, заключает фиктивные трудовые договоры и т. д. Компания теряет огромные суммы, а учредители вынуждены иметь дело с последствиями действий руководства. Причины этого различны: конфликт с учредителями, недобросовестность самого лица, непонимание обязанностей и другие.

Зачастую директор пользуется своими полномочиями, чтобы причинить убытки компании и самому получить дополнительные суммы денег: заключает сделки с самим собой или связанными с ним лицами. В этих случаях возникает конфликт интересов.

Если директор действовал в своих интересах и сделка повлекла потери для общества, с руководителя можно истребовать возмещение. К примеру, он оформляет в штат сотрудников, которые фактически не выполняют никакую работу, без согласования с учредителями увеличивает себе зарплату или возлагает на себя обязанности главного бухгалтера, за которые также начисляет себе зарплату, продает ликвидный актив по заниженной цене.

Чтобы установить факт недобросовестности или неразумности директора, необходимо представить доказательства, которые свидетельствуют о наличии убытков общества из-за таких действий или бездействия руководителя. Но в свою очередь, директор может дать пояснения и указать на причины возникновения убытков. Например, такими причинами могут быть неблагоприятная рыночная конъюнктура, недобросовестность контрагента, работника или представителя ООО, неправомерные действия третьих лиц, аварии, стихийные бедствия и иные события. Эти факторы директор должен доказать.

Если руководитель общества не представит пояснения или они будут неполными, не явится по вызову в суд или не представит доказательства с обоснованием своих доводов, это будет основанием для взыскания убытков в судебном порядке.

РЕГИСТРАЦИЯ/ЛИКВИДАЦИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ
РЕГИСТРАЦИЯ ИП ИЛИ ООО НА СЕБЯ ЗА ДЕНЬГИ. ПОГОВОРИМ О РИСКАХ.
Стоит ли оформлять ИП или ООО на себя за деньги?
РЕГИСТРАЦИЯ ИП ИЛИ ООО НА СЕБЯ ЗА ДЕНЬГИ. ПОГОВОРИМ О РИСКАХ.
Стоит ли оформлять ИП или ООО на себя за деньги?

Поговорим о фиктивном предпринимательстве?

Кто может предложить оформить ИП ?

Друзей «друзей», коллеги по работе, знакомые. Предлагают зарегистрироваться за вознаграждение (зарплату, процент от прибыли и т.п.)

99,9 % согласившихся на такой сомнительный заработок - это будущие банкроты.

Зачем им это надо?

- получить безвозвратный кредит, возможно не один

- купить товар с отсрочкой платежа (оплата не поступит)

- провести фиктивную сделку (оплата пройдет от таких же фиктивных ИП или ООО )

- скрыть реальную прибыль

- не выплатить налоги за крупные сделки

- нанять сотрудников и невыплатить з/п

Что предлагают мошенники ?

- заманчивую роль «инвестора»

- красивую запись в трудовой

- высокие гонорары

- Просто «легкие» деньги

Чем грозит?

Для ИП :

административная ответственность в виде штрафа за различные 500 до 8 тыс. рублей;

долги по кредитам

долги по налогам покрываются за счет собственных средств и имущества;

- запрет на выезд из страны ;

- банкротство

- уголовная ответственность за нарушения, признаваемые преступлениями

И даже после закрытия все долги останутся с Вами.

Для директора ООО :

  • уклонение от налогов - штраф от 100 до 300 тыс. рублей, арест до 6 месяцев или лишение свободы до 2 лет;
  • отсутствие лицензий— штраф от 500 до 2000 руб.;
  • нарушения в бухучете — штраф от 200 до 300 тыс. рублей;
  • уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов;
  • уголовная ответственность за сокрытие средств на сумму от 1,5 млн. руб., лишение свободы до 12 лет;
  • взыскание причиненных убытков за счет личного имущества.

Все еще думаете, стоит ли?
БЕСПЛАТНАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ОНЛАЙН
На все обращения оперативно реагируют квалифицированные юристы.
Отправляя данные формы, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и даете согласие на обработку персональных данных
Так же мы готовы к общению с Вами в любой удобной для Вас форме.

Пишите на aba@beker-partners.ru

Звоните на +7 (846) 953-79-77, +7 (927) 708-13-14

Пишите WhatsApp, Telegram, Viber на +7 (927) 708-13-14
Бекер и Партнеры
8 846 953-79-77
aba@beker-partners.ru
г. Самара, ул. Красноармейская 76
Профессиональная юридическая консультация онлайн
Задайте Ваш вопрос и получите экспертное мнение в течении 30 минут
Нажимая кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных